2021年，县审计局在县委、县政府坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面深入贯彻党的十九大、十九届二中、三中、四中、五中、六中全会精神，深入贯彻落实中央及省市审计工作会议和县委审计委员会第五次、第六次会议精神，紧紧围绕“构建环形格局、加快创新融合、奋力争当全域高质量发展排头兵”的奋斗目标，强化审计监督，大力推进审计全覆盖，紧盯重点领域、重大项目、政策实效等，扎实履职尽责，为全县经济社会高质量发展保驾护航，较好地完成了全年工作任务。
一、重点工作开展情况
（一）2020年度县本级预算执行情况和其他财政收支情况的审计工作。我局坚持问题导向，注重从体制机制层面分析和发现问题，共发现问题14个，提出审计意见建议6条。特别是审计发现国有资产监管不到位的问题，审计指出后，县政府成立专班，对全县所有国有资产进行清查登记，规范管理，切实发挥了审计“治已病、防未病”的作用。
（二）开展科级领导干部经济责任审计工作。2021年，我局组织精干力量，对2016年换届以来乡镇党政主要领导干部开展审计，其中乡(镇）党政正职领导干部29人；县直单位科级领导干部44人，审计发现问题共计7大类，219个。为组织安排使用干部提供了参考依据，有效保障了我县县乡换届工作的顺利进行。
（三）服务重大项目建设，做好政府投资审核工作。截止12月底，我局共完成固定资产投资审计项目133个，送审金额7.53亿，核减0.86亿，核减率达11.4%，送审金额较大的项目有：湖口县洋港安置区【1#-8#、14#-19#、27#楼】，送审额为6510.08万元；湖口县洋港安置区工程一标段【24#、25#楼】，送审额为2963.8万元。核减金额较大的项目有：湖口县洋港安置区【1#-8#、14#-19#、27#楼】，核减额为831.45万元。核减率较大的项目有：湖口县老城城防堤周边排污管网建设工程--含东门一段压力排污管，核减金额168.9万元，核减率达23%；湖口县三里大道鄱阳湖大酒店至凤鸣园破损路面修补工程，核减金额28.67万元，核减率达41%。
2021年，我局投资审计工作除了全过程监管各项目的结算审核工作，还开展了项目复审工作。我局共复审项目7个，复审送审金额1.35亿，目前已完成复审项目4个，在审项目3个。已完成复审的4个项目总项目送审金额7934.91万元，一审审定总金额7402.52万元，复审审定总金额7039.95万元，项目总核减金额894.96万元。复审较一审总金额核减362.57万元。复审核减率4.9%。其中复审核减率较大的项目有县三里片区雨污分流污水管网等EPC工程洋港片区污水管网连通工程（三标段），复审较一审总金额核减99.23万元，复审核减率10.5%；县牛湖路“白改黑”工程(梅兰广场至海青线)，复审较一审总金额核减160.54万元，复审核减率6.5%。
另外，在对县长江岸线山体修复工程的结算审计监督过程中，我局工作人员在翻阅资料时，发现SNS柔性网防护系统单价可能大幅超出市场价，特意提醒中介公司重点关注。该子项工程送审金额为536.23万元，由于单项金额较大，施工方以此项单价已经县财政局评审确认为由，对此提出异议。我局为避免县财政资金的流失，把好财政资金的最后一关，力排众议对此项多计资金予以核减。核减金额高达513.52万元，核减率达95.7%。该项工作得到了县主要领导高度肯定，县委曾书记在审计专报上作出“明确我县工程项目财审、招标、合同、审计等规范化、程序化管理，安排专门队伍对近年来施工的工程项目进行‘回头看’专项检查，以规范今后的管理”的批示。
（四）强化中介机构管理，进一步规范政府投资审计。2021年我局对工程造价审核库中的中介机构加强了常态化管理，完善了《政府投资项目第三方审核中介机构审核库管理暂行办法》，细化了分类考核、量化考核、末位淘汰、一票否决等管理制度。不定期对中介单位的办公地点及人员资质进行核查，并将审计监督贯穿项目审核全过程。通过核查，发现上海容基工程项目管理有限公司等3家公司人员资质不符合中介超市的要求，我局立即对以上3家公司责令其停止投标限期整顿。同时，我局在项目审核过程中发现江西常鑫工程招标咨询有限公司在工程造价的审核中出现重大失误；致合工程项目管理有限公司的入库未经我局审核批准，对以上2家公司从中介机构审核库中予以清退。
（五）完成了我县固定资产投资预算评审及结（决）算审计中典型问题的调查。按照县主要领导工作要求，我局安排专人负责，对我县2019年-2020年固定资产投资的实施过程中产生的损失浪费、违反项目建设规定导致项目建设增加投资等典型问题进行抽查审计，其中财政评审抽审项目20个，审计结算项目抽审40个。重点关注合同价与结算价相差较大、程序不规范等问题。调查发现问题6个，主要有项目预算清单编制不规范；现场签证问题多，现场建设方代表缺乏专业知识，现场管理不科学；现场施工的工序措施未进行核实和描述、施工单位结算多报造价；建设单位对结算未严格审核，未据实调整结算、施工单位未按设计施工，以次充好；建设单位及监理单位对现场施工质量未监督到位，设计前期规划不合理；施工过程中重复建设以及增加工程内容，导致投资增加、建设单位预算送审造价中材料价格明显高于市场价格、列支不合理费用等问题。
（六）开展“三公经费”检查工作。按照县委县政府工作安排，我局联合县财政局抽调骨干力量成立五个重点检查组，对教体局、文广新旅局等15个县直单位以及武山镇、马影镇、等10个乡镇场进行了重点检查工作。通过检查发现，部分单位存在一些超预算公务接待；违规将其他资金用于公务接待；现金结算接待费；“三公”经费会计核算不够规范；“三单一函”报账制执行不严格，电函信息不完整；公务接待录入监管系统不及时等现象。
（七）完成平台公司审计工作。我局围绕县委县政府工作中心，对县政府控股的石钟投资公司、工投公司、城投公司、文旅投公司等国有企业资产负债情况及其负责人经责情况进行了审计，在平台公司重组中，为县委县政府科学决策提供了数据参考。
（八）完成了保障房安置区指挥部财务收支及其资产情况审计工作。我局按照县委县政府工作安排，对全县10个保障房安置区指挥部财务收支及其资产情况审计，此次审计时间从2008年至2021年10月，跨度长达13年，资金量达25亿元，主要对财政、平台公司安排的保障安置区工程资金，工程计划、投资、建设、分配、运营、配套基础设施及保障房房源和分配情况进行审计，通过审计基本摸清了全县安置小区建设资金来源、使用，工程建设规模、工程结算、工程款支付，房源和使用现状等情况。摸清了家底，防止了国有资产流失，规范了资金收缴及使用。
（九）认真开展好上级安排的审计项目。完成了税收、社保基金审计工作。根据审计署统一安排，我局组织2个审计组分别对县税务局、县人社局、医保局等部门开展审计。重点关注税务部门减税政策、税收征管、部门预算执行；养老保险基金、医疗保险基金等方面，审计共发现问题13个，同时对上级下发的疑点进行认真核实，督促相关部门全面完成了问题整改，圆满完成了审计任务。
（十）开展重大政策跟踪审计。按照市局工作安排，我局开展乡村振兴情况进行审计，主要内容包括高标准农田建设、厕所革命工作推进情况和乡村产业发展情况。发现高标准农田管护移交不及时、建设资金使用不及时、建设不符合标准；未按要求进行高标准农田管护督查，改厕支出票据不规范，公厕管护不善等问题。
（十一）开展“审计项目质量提升年”活动。审计质量是审计工作的生命线，审计质量的好坏事关审计监督和保障职能的发挥，针对当前还存在执法不到位，适用法规不恰当、报告质量不高、基础工作不扎实等突出问题。我局积极开展“审计质量提升年”活动，牢固树立“审计质量是审计工作的生命线”理念，聚焦审计质量短板弱项，坚持问题导向、效果导向，强化质量意识、责任意识，多措并举，分类解决存在的质量问题，促进审计工作全面提升。
（十二）突出政治引领，强化责任担当，不断加强干部队伍建设。审计机关首先是政治机关，我局始终把政治建设摆在首位，一是认真开展党史学习教育。采取理论中心组学习、“三会一课”、主题党日、观看党史电教片、瞻仰革命烈士墓、参观省第二次党代会旧址等形式，创新学习形式，丰富学习载体，认真学习了党的十九届六中全会精神及新《审计法》，推动党史学习教育走深走实，增强学史力行的自觉。二是切实加强干部队伍建设，通过抓党建、促业务，在履行审计监督职责中提高政治站位，确保党的路线方针政策和上级重大决策部署在审计工作中得到全面贯彻落实。教育引导全体审计人员要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，锐意创新，真抓实干，依法全面履行审计监督职责，严守审计“八不准”工作纪律，努力建设一支信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干部队伍。三是通过谈心谈话、政治谈话、审前廉政谈话等，增强审计干部的纪律意识和规矩意识，始终保持政治上的清醒和定力,树立正确的世界观、人生观、价值观。综合运用日常了解、考核考察等，全方位、多角度强化对干部履职行为的管理，对出现的苗头性、倾向性问题早发现、早提醒、早纠正，帮助其总结经验、克服不足。四是进一步完善绩效考核标准，量化分解指标、提升审计工作效能。突出强化纪律规矩意识、突出审计成果运用、争创优秀项目等方面做出了硬性规定。通过量化分解指标、赋予分值权重，有效引导审计人员真抓实干，跨越赶超，全面提升审计工作的质量和效能。
二、存在的问题
当前，我县的审计工作虽然取得了一定的成效，但离上级要求仍有一定的差距，还存在一些薄弱环节需要及时解决。
（一）审计工作要求与自身发展不足的矛盾较为突出。尤其是审计技术人才、复合型人才紧缺。当前我局审计人员大多数是会计类、财务管理类专业出身，而法律、文秘、计算机、环境保护等方面的专业人才很少，专业知识结构比较单一，审计综合能力水平偏低，在大数据审计的背景下欠缺处理实际工作的相应专业技术。有些审计人员还是“半路出家”，专业化能力和水平不高，开展审计工作几乎靠长期积累的经验，虽然能完成审计工作任务，但如果实施政策落实跟踪审计、大数据审计、绩效审计、自然资源资产责任审计等对专业要求较高的项目，能力上还存在较为明显的短板。审计队伍的专业现状与审计工作发展的实际需求有较大差距，人才结构单一不利于推进审计工作的创新与转型升级。
（二）经济责任审计任务重，审计质量难以保证。今年我局经责审计项目73个，平均每人9个，由于时间紧、任务重，导致审计质量不高，问题反映不深。一方面，审计人员的数量严重不足。在审计全覆盖的背景下，面对“应审尽审”和“凡审必严”的要求，现有审计力量已不能满足日常审计的需要。另一方面，审计人员的专业素质与审计目标不匹配。领导干部经济责任审计政策性强、涉及领域广，审计对象层次高，对审计人员的业务能力和综合素质提出了更高要求。而审计人员在政治素质、宏观意识、综合能力等方面难以适应新形势下经济责任审计工作的要求，审计工作人员少任务重，审计质量不高、审计能力不足易导致审计风险。
（三）审计整改工作难以到位。审计整改，是实现审计监督职能极其重要的一个环节。但在执行过程中一定程度上存在着“重审计、轻整改”、“屡审屡犯”，或者个别被审单位审计整改不主动、不及时、不到位的现象。被审计单位对于审计发现的问题反应各异，有的避实就虚、有的轻描淡写、有的搞既往不咎、有的归咎于客观原因、有的甚至玩文字游戏敷衍应付。一方面实施审计与督促问题整改为同一人员，审计人员既要审出问题，又要督促整改，导致思想顾虑较大。问题反映多了，审计整改的工作多，后续的工作量也越多，问题反映少了，又担心审计质量不高。另一方面由于审计多为事后监督，督促审计整改的手段匮乏、力度不够，一些深层次问题不能从根本上解决，很多单位出现边审边改、边改边犯的现象。
（四）内审职能难以发挥。一是由于我局人员力量不足，难以安排专人对各单位的内部审计进行监督和指导；二是尽管部分单位按规定成立了审计委员会，但是大多数单位是形式大于内容，单位领导对内审工作重要性认识不足、重视程度不够，没有认真开展内部审计工作，没有发挥其应有的监督、约束的作用；三是大部分单位没有配备专业人员，业务能力和专业水平不能满足内审工作要求，导致各单位内审工作只停留在文件制度上，用财务检查代替审计，工作流程不规范，没有出具审计报告，有的部门没有实质性的开展工作，也没有对单位内部及下属单位开展审计工作。
（五）政府投资审计监管难度加大 。一是EPC项目流程不规范,结算过程中易扯皮。EPC总承包（设计、采购、施工总承包）虽然有效的控制总造价，减少业主与设计方及施工方协调沟通工作，缩短建设工期，同时有利于设计优化。但是在结算审计过程中发现由于个别建设单位前期工作不充分、不详细，很难对工程范围进行准确定义，在施工过程中建设单位需求的变化、施工单位与设计单位内部沟通不畅等原因，导致出现工程变更及大量签证。同时我国对EPC总承包的相关法律法规制度不完善，没有一个统一的合同模板，对于合同中约定的比较笼统甚至是没有约定的隐蔽工程，审计时经常出现争议。二是限额400万以下的工程项目招标及施工管理不规范。存在刻意分包的行为，结算审计过程中发现，有部分项目为规避公开招标，采取化整为零的方式，拆分多个400万以下的项目，进行会议发包。有的项目边施工边设计，甚至是竣工后出设计图，施工图即竣工图，竣工结算后送财政评审，财评之后即送结算审计。施工程序倒置，施工单位在施工过程中自主权较大，不利于工程造价的控制。施工过程管理不严，变更及签证不规范，资料不全等问题给结算审计带来较大的困难。三是工程清标不及时、设计变更及签证程序不符合我县相关文件的要求。审计过程中发现部分项目存在漏量漏项，但设计图涉及该部分内容，现场查看也已施工，但因未履行清标手续，审计不予认可，建设单位及施工单位对此存在争议。根据有关文件的规定，变更及签证需按照金额由相关领导签字审批或会议决定，但部分项目工程工期较紧，建设单位及施工单位没有注重流程管理，结算审计时因缺少相关程序，不能确定该工程量；等到建设单位及施工单位想启动清标程序时，又超过清标规定实效，对此又有很大争议。
三、2022年工作打算
我局将针对审计工作存在的薄弱环节，紧紧围绕县第十五次党代会描绘的宏伟蓝图、总体要求和战略部署，立足新发展阶段，贯彻新发展理念，融入新发展格局，更加主动担当作为，全面提升审计工作效能，为我县“构建环形格局，加快创新融合，实现赶超倍增，挺进全省十强，奋力争当全域高质量发展排头兵”贡献审计力量。
（一）强化党的建设，坚持抓好班子带好队伍。结合党史学习教育，引导全体审计干部坚定理想信念，把“两个维护”落实到实际行动中，把对党忠诚体现在业务工作上。增强政治责任感和使命感，在党风廉政建设和反腐败斗争中发挥审计“尖兵”和“利剑”作用。以“学习强国”“江西干部网络学院”为学习载体，切实提升理论水平，增强工作本领，用好绩效考核指挥棒，在全局上下营造学习典型、争做先进的浓厚氛围。
（二）强化业务素质，提升工作能力。一是更大力度地全方位培养人才，通过参与审计系统业务知识培训、专家授课、外派锻炼、跟班学习等方式，拓展审计干部知识结构，针对性地增加大数据审计、绩效审计、自然资源资产审计等专业知识的培训。二是积极选派审计人员参加上级审计机关组织的专题培训和开展的专项审计项目，通过“以审代训”的方式，加强实践锻炼、扩充知识储备，补齐审计人员业务能力上的短板。三是积极开展“审计大讲堂”活动，通过相互交流、互相学习，提高依法审计能力、科学判断能力和专业技术能力。达到学习、总结、巩固、提升的目的。四是鼓励审计人员积极参加在职学历教育、职称、职业资格考试，助推青年审计人员早日成为审计骨干、审计能手，努力打造一支政治坚定、业务过硬的审计队伍。
（三）强化对财政收支及其他财务收支情况的检查。一是将公务支出和公款消费等关键领域的审计更好地融合到财政收支审计工作中，不断地强化审计力度，保证重点领域的审计工作落到实处，更加有效地对审计过程中的问题进行整改，让审计工作呈现出更高的公信力和威慑力；二是发挥审计监督和社会舆论监督有效融合，强化预算公开透明和预算刚性约束，完善审计公开制度，达到自我监督、自我约束和自我规范的目标；三是突出审计重点环节、关键领域，针对被审计单位的主要职能进行宏观和微观分析，把控财政收支审计的规律性，结合被审计单位的运转特征、职能、要素进行综合分析，牢牢抓住资金走向的线索。
（四）强化对政府投资项目的管理。推动政府投资审计工作转型，回归审计监督职责。重点突出对项目实施主体及参建单位履职尽责情况的监督，严肃查处工程建设领域违反程序、损失浪费、失职渎职、利益输送等问题，促进项目规范管理、廉洁高效。立足提高投资审计质效，推动投资审计由数量规模向质量效益转变，由单一造价审计向全面投资审计转变，由传统投资审计向现代投资审计转变，及时揭示影响工程进度、质量、效益的问题，督促扫清项目建设障碍，推动各类项目早落地、早开工、早见效。
（五）强化审计整改的刚性约束。结合新《审计法》有关审计整改的规定，严格落实审计整改主体责任和监督管理责任，建立整改台账，明确整改期限，要求各责任单位主要领导对涉及本部门本单位的整改任务负总责；建立重点整改事项挂牌督办、约谈制度，形成“问题清单”、“整改清单”。坚持分类整改，对因客观原因确实无法整改到位的，要求被审计单位陈述问题原因，避免同类问题再次发生。同时，要通过人大监督、纪检监察、组织人事、巡视巡察等手段，完善相关制度，真正将审计整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要参考，增加被审计单位及主要领导对审计整改的重视程度，扎实做好审计“后半篇”文章，形成持续联动刚性的审计整改工作机制，更好地促进审计整改工作落实。
（六）强化内审职能作用，推动审计工作全覆盖。一是对成立了内审机构的单位加强业务指导，采取组织学习、业务培训、交流研讨等方式进行，指导相关单位科学安排年度内审计划，审计机关在编制年度审计项目计划要充分考虑相关单位的年度内审计划，避免重复审计。二是严格监督检查，采取日常监督、结合审计项目监督、专项检查等方式，对各部门各单位的内部审计制度建立健全情况、内部审计工作质量情况等进行监督。三是推动落实在乡镇一级成立审计委员会，增加内审工作覆盖面。
2022年我局将按照县委、县政府确定的经济发展和工作目标，以推进两统筹、全覆盖为总抓手，合理安排审计项目，确定审计重点，抓好贯彻落实重大政策措施跟踪审计、预算执行审计、重大政府性投资审计、经济责任审计、专项审计。强化审计监督，加强调查研究，注重政府性投资审计转型，注重审计发现问题的整改，注重从宏观上提出旨在规范财经管理的建设性意见和建议，为宏观决策服务。进一步创新审计工作方法，切实履行好审计职责，充分发挥审计保障国家经济运行的免疫系统功能，努力开创审计工作新局面，有效推动湖口审计监督体系和监督能力现代化建设，以优异成绩迎接党的二十大胜利召开。
