受湖口县人民政府委托，2023年12月22日，县审计局局长谢云侠在县十七届人大常委会第十八次会议上作了《关于2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。报告的主要内容如下：
根据审计法规定和县委审计委员会批准的审计计划，县审计局依法审计了2022年度县本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，2022年，湖口县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面系统深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记视察江西系列重要讲话、重要指示精神，坚决贯彻落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的重要要求，认真落实省委、省政府、市委、市政府工作部署和县委、县政府工作安排，顺利完成年度工作任务。
2022年全县财政收支运行保持平稳，面对疫情防控常态化和经济下行压力，县财政局及相关部门开源节流，深挖收入潜力，一般公共预算收入及政府性基金收入均能够保持增长，财政总量与增速均位列全市前茅，但收入增长动力略显不足，财政收入增长的主要来源于上级转移支付，存在预算“紧平衡”状况。
民生支出重点保障，公共服务保障水平稳步提升。县财政加大民生领域投入，兜牢“保基本”的民生底线，对教育、医疗卫生、社保、农业等民生支出给予全力保障，2022年用于教育、医疗、社会保障和就业等民生领域的支出稳步提高。进一步增进民生福祉，强化县域高质量发展向心力。
监管评估不断深化，债务风险管理制度逐渐健全。2022年湖口县财政局将政府债务纳入预算管理，加强新增债券资金使用监管，明确债券资金管理责任和支出要求，定期进行向上汇报资金使用进度并向下管理项目实施进程，对政府债务风险进行了全面管控。
财政资金提绩增效，县域财政治理效能持续增强。2022年湖口县财政部门出台了《湖口县财政局预算绩效管内部工作规程》和《湖口县县级绩效运行监控管理办法》等管理措施，全面实施预算绩效管理，强化财政资金管理，积极盘活存量资金，提升财政资金运用实效。同时关联“惠企通”平台与财政预算管理一体化系统，助力改善县域营商环境。
一、县本级预算执行及决算(草案)审计情况
本次县本级预算执行及决算(草案)审计重点审计了县级预决算草案编制、财政预算收支执行、“三公”经费使用、财政资金管理、财政资金预算绩效管理等情况。根据县财政局提供的资料，2022年，全县一般公共预算收入453940万元，一般公共预算支出445255万元；全县基金预算收入229648万元，基金预算支出227841万元。2022年，全县社会保险基金收入27305万元，社会保险基金支出28270万元，当年收支结余-965万元，年末滚存结余19147万元。2022年湖口县“三公”经费总支出944.64万元，同比下降43.38%。其中公务接待费465.20万元，同比下降49.95%；公务用车购置费161.94万元，同比下降46.01%；公务用车运行维护费317.50万元，同比下降27.70%；因公出国（境）费实际支出0万元。
县本级预算执行及决算(草案)审计发现主要问题是：
（一）财政预算编制方面。
1.政府性基金预算代编规模较大。
2.预备费设置比例不足。
3.预算编制未细化。
（二）财政预算收入执行方面。
1.非税收入缴库不及时。
2.非税收入未及时确认。
（三）财政预算支出执行方面。
1.个别单位超范围使用一般债券资金。
2.个别单位无预算支出公车购置费。
3.个别单位记账错误导致因公出国费用不真实。
（四）财政资金管理方面。
1.部分上级转移支付资金使用进度较慢。
2.部分预算指标未及时下达。
二、部门预算执行、财务收支及其他审计情况
今年县审计局结合领导干部经济责任审计和部门财务收支审计,至2023年10月已对县级4个预算单位开展部门预算执行及决算(草案)审计,包括双钟镇、凰村镇、县住建局、县交通局。已完成两名县管科级干部的经济责任审计，分别是县林业局局长葛虎兵同志和县医保局局长刘凤君同志。已完成县第二幼儿园、县第五小学两个单位开展财务收支审计，计划内其余审计项目正在实施过程中，发现的主要问题有：
（一）部门预算编制方面。
1.预算编制不完整。
2.预算编制不科学。
（二）部门预算执行方面。
（三）重大政策落实方面。
1.个人错缴的农保费用未退回至个人账户。
2.特困人员的特困信息未及时更新。
（四）专项资金使用方面。
1.专项资金使用不及时。
2.专项资金核算不规范。
（五）财政资金管理方面。
1.村级资金管理不规范。
2.非税收入收缴不及时。
（六）固定资产管理方面。
1.固定资产提前下账，导致账实不符。
2.固定资产未及时登记。
（七）重大经济决策方面。
1.决策执行不严格，多支付工程款。
2.未确定重大经济事项的决策议事标准。
（八）内部控制方面。
1.竣工检测报告业务资料审核不严。
2.费用报销不实。
（九）会计核算方面。
1.票据审核不严。
2.纳税申报不及时。
3.账务处理不规范，上下级单位人员经费混用。
三、政府采购专项审计情况
根据2023年审计计划，县审计局对2022年度全县政府采购相关情况进行了专项审计调查。发现的主要问题有：
（一）政府采购计划合理性方面存在的问题。
1.部分单位政府采购预算执行率低。
2.部分事项未编制预算进行采购。
（二）采购项目政策功能效果方面存在的问题。
1.未按规定通过政府采购电子卖场进行采购。
（三）采购项目实施情况方面存在的问题。
1.个别单位未启用政府采购电子卖场。
2.未按规定执行政府采购程序。
3.在政府采购活动中存在套取财政资金。
4.个别单位政府采购“三重一大”制度不完善。
四、审计整改情况
对审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，报告反映的问题正在得到整改和纠正。统计从2022年至2023年6月出具的审计报告反映的共180个问题已完成整改152个,整改金额742.4万元。下一步，县审计局将积极跟进，督促指导被审计单位继续做好整改工作，将在2024年上半年对2023年审计发现问题开展“回头看”工作，并向县委审计委员会和县人大常委会报告整改专项调查情况。
五、审计建议
（一）规范预算编制及执行。认真执行《中华人民共和国预算法》和《财政总预算会计制度》的有关规定，改进预算编制方法，严格履行预算编制程序，细化预算收支项目，及时向人大编报预算调整方案，进一步规范预算调整审批程序，依法进行预算调整变动，维护预算法的严肃性。提升零基预算管理意识，做好前期调研工作，为实现财政零基预算管理打下坚实的基础。加强预算支出管理，严格按照年初部门预算标准和范围执行预算，避免预算执行中出现扩大支出范围、提高开支标准的情况发生。严格按照相应法规要求，足额计提基金、准备金。
（二）强化部门预算管理。县财政部门要强化预算约束，坚决贯彻“过紧日子”各项要求，严格预算支出管理，提高资金使用的精准性及高效性，压实预算管理主体责任，根据资金实际需求和业务开展进度编实编细部门预算，适时调整部门预算。提升国库管理水平，扎实推动集中采购工作高质量发展，全面深化政府采购平台系统使用，优化政府采购领域营商环境。
（三）进一步拓宽财源渠道。加强财政收入征管，优化收入结构，从源头上规范非税收入征管。深挖财源，培育壮大存量财源，盘活国有资产。主动加强与各部门的配合与协作，了解各部门的资金需求，充分发挥财政部门职能，有针对性地筛选上报项目，有效提高项目、资金争取的成功率，形成向上争取资金的合力。
（四）严格执行政府采购预算编制制度。严肃政府采购制度，确保采购预算编制的质量。政府采购监管部门要逐部门、逐项目审核，确保采购预算的合理合法性，防止采购项目不清而导致舞弊行为的发生，避免采购单位挪用采购资金。
（五）提升审计整改质效。建立健全以政府分管领导牵头、被审计单位负责、有关部门齐抓共管、县审计局督促落实的整改长效机制，持续加大审计整改力度。落实“审计问题清单”工作机制，强化审计问题清单管理，细化审计整改措施，强化审计结果运用，扎实推动审计发现问题全面整改，确保审计整改取得实效。
