为深入贯彻中央办公厅 国务院办公厅《关于进一步加强财会监督工作的意见》，落实中央、省、市财会监督工作会议、财会监督专项行动部署要求，切实履行财政部门法定的财会监督主体责任，湖口县财政局按照《江西省财政厅关于开展2023年度会计信息质量检查的通知》（赣财监﹝2023﹞13号）和《财政部关于组织地方财政部门开展2023年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监﹝2023﹞5号）文件要求，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，按照江西省行政执法“双随机、一公开”要求，结合我县实际，认真组织实施2023年度会计信息质量检查工作。检查工作自2023年6月下旬开始至10月中旬基本结束。现将工作开展情况简要总结如下：

一、精心组织，认真准备

为切实履行好财会监督主责，充分发挥财会监督服务经济发展和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，更好地搞好今年的会计信息质量检查工作，我局领导高度重视，组织相关干部认真学习领会省厅《通知》精神，研究部署今年度会计信息质量检查工作，制定了《湖口县财政局关于开展2023年度会计信息质量检查工作的通知》（湖财监〔2023〕7号），明确了会计信息质量检查工作的范围、对象、步骤和要求。

二、合理组织，依法检查

（一）组织检查力量，选取检查单位。

按照《湖口县财政局关于开展2023年度会计信息质量检查工作的通知》部署安排，成立了检查组，由局分管财政监督领导担任组长，按照近三年不重复、结合局相关股室报送拟抽选检查单位，在“双随机、一公开”系统中随机抽取检查对象和检查人员。具体检查单位是：马影镇人民政府、湖口中学、政务服务中心、交警大队、妇女联合会、科学技术协会、第三幼儿园、屏峰学校、马影镇中心卫生院、农业农村局（高标准农田专项资金检查）、县国家粮食储备库（2022年会计信息质量检查回头看）、县粮食局第二粮库（2022年会计信息质量检查回头看），共12个单位。

（二）依法依规行政，扎实开展检查。

检查人员按照《通知》规定的工作程序、检查内容和工作要求开展检查。一是突出重点。重点检查单位2022年度会计准则制度执行情况、会计核算是否真实公允、信息披露是否充分完整，贯彻落实中央八项规定精神，资产财务管理、“小金库”、内部控制等情况。二是加强宣传。在所有被查单位公开张贴财政监督检查通告，公布了财政监督和财政纪检监察电话。三是严格检查程序。从下发检查文件开始，实地检查、编制工作底稿、撰写检查报告到处理等每个环节，严格程序、规范操作。四是规范处理处罚。区分查出问题的性质和形成因素，对政策掌握不透、业务知识不强引起的一般性问题给予整改建议，对执行政策不到位、隐瞒事实的违规违纪问题坚决进行处理处罚。五是注重信息反馈。及时向被检查单位反馈检查发现的问题，客观指出被检查单位在资产、财务管理、会计核算和内部控制等方面的薄弱环节。六是加强落实整改。针对存在的问题提出相应的整改措施、检查建议和处理意见。六是廉洁自律，扎实检查。工作人员认真查阅每份会计报表、每页会计账簿、每张会计凭证和其他会计资料，仔细填写检查工作底稿，客观地编写检查工作报告。检查过程中，检查组认真贯彻中央八项规定，严格落实《检查人员工作守则》、《廉政守则》等各项规定，切实维护财政监督队伍的良好形象，严肃财政纪律，廉洁自律。

检查结果反映大部分被检查单位都能够按照国家财政财务相关法律、行政法规和新的政府会计制度的规定，设置会计账簿，办理会计手续，进行会计核算，财务管理比较规范，财务手续比较健全，会计信息比较真实，能贯彻落实中央八项规定，厉行勤俭节约、控制三公经费，未发现违规设立银行账户、私设“小金库”、会计造假等问题。但仍有部分单位在国有资产管理、财务管理上存在不足,有的单位内控制度不够健全，会计核算不够规范，支出管理不够严格，执行财政法规和财务制度不到位等问题。

三、检查发现的问题

（一）会计核算不规范，造成会计信息失真，涉及资金共21,055,215.45元。

1、因会计核算不正确，5个单位少记固定资产共21,055,215.45元。

2、有1个单位重复计算收入和支出。

3、跨期结算费用，有1个单位跨期结算办公费。

4、其他不规范现象：有2个单位将非办公用品费用记入办公费，未分开核算。

（二）财务管理不严格，报支凭证不合规，会计资料不齐全，涉及资金共1,307,075.47元。

1、报支凭证不合规：1个单位报销费用未取得发票，涉及支出资金706.12元；2个单位造表支付劳务费或补贴，涉及支出资金18861元；合计19567.12元。

2、原始凭证附件不齐全、手续不完整、依据不足,涉及资金共1,277,697.98元。

（1）有1个单位公务接待未见公函或为电函且无记录，共涉及资金504元。

（2）有9个单位存在报支附件不齐全或依据不足现象，共涉及资金1,277,193.98元。

（3）有7个单位存在一些大额支出未附招标或竞价或集体决策等相关资料的现象。

3.有1个单位出现财政赤字。

4.有2个单位账务核算不及时。

5.有1个单位签订合同不规范。

6.有2个单位未建立健全工会账。

7.有1个单位将公款打入个人账户。

8.有2个单位资金支付时审核错误。

9.有1个单位库存现金未按规定移交。

10.有4个单位往来款项数额大且长期挂账。

11.有1个单位保证金专用账户未报同级财政部门批准。

（三）固定资产管理不规范

1、有1个单位固定资产明细核算不规范。

2、有5个单位年末未对固定资产进行盘点。

（四）未健全内部控制制度。

1、有5个单位内控制度不具操作性。

四、整改规范和处理

针对检查发现的问题，财政局按相关规定下达了10份行政处理决定书，要求相关单位严格遵守财政财务法律、法规和国家统一的会计制度，建立内控制度，完善内控机制，加强财务管理，规范会计行为；要求单位建立整改台账，出台整改措施，规定整改时限，逐一整改到位，凡是未整改到位的单位将被列为下年度会计监督检查“回头看”对象。

截至2023年9月底整改规范和处理情况：规范会计核算，调账处理涉及资金21,055,215.45元，取得合规凭证涉及资金19567.12元，完善账务手续、补齐会计资料涉及资金1,277,697.98元。

2023年会计信息质量检查工作我们紧紧围绕检查目标，廉洁自律，勤奋工作，圆满完成了工作任务，对规范被检查单位财务行为、提升会计信息质量起到了较好的促进作用，但与上级的要求还相差较大。主要表现在：处理处罚力度不够大，对检查出的问题建议整改规范的多，处理处罚的少。在以后的监督检查工作中，我们将进一步严格依法行政，创新检查方法，提高检查效果，加大处理处罚力度，控制检查风险，加强法制学习，不断提高依法行政水平。

湖口县财政局

2023年9月27日