信息类别: 审计公开 公开方式: 主动公开 生成日期: 2020-11-15 公开时限: 常年公开 公开范围: 面向全社会 信息索取号: 000014349/2020-1555876 责任部门:  审计局

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湖口县二O一九年度县财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

发布日期: 2020-11-15 09:44
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湖口县二O一九年度县财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

(第十六届县人大常委会第27次会议审议通过)

一、2019年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况

(一)县本级财政预算执行情况

1、财政预算收入执行情况。

2019年全县财政总收入完成433,107万元,完成年初上报县人民代表大会预算收入计划480,000万元的90%,同比增长5%。税收收入完成390,888万元,同比增长4%,税收收入占财政总收入90%。

一般公共预算收入执行数211,290万元,完成年初预算236,896万元的89%(下同),同比增收10,775万元,同比增长5%。主要收入项目执行情况是:

税收收入完成169,070万元,完成预算90%,同比增长2%,其中: 增值税73,146万元,完成预算75%,同比下降15%;企业所得税58,774万元,完成预算124%,同比增长42%;个人所得税3,426万元,完成预算32%,同比下降63%;资源税2,726万元,完成预算394%,同比增长351%;城市维护建设税6,929万元,完成预算64%,同比下降26%;房产税4,656万元,完成预算104%,同比增长19%;印花税2,784万元,完成预算101%,同比增长16%;城镇土地使用税3,085万元,完成预算64%,同比下降26%;土地增值税3,017万元,完成预算107%,同比增长23%;车船使用税602万元,完成预算97%,同比增长11%;耕地占用税3,676万元,完成预算497%,同比增长469%;契税5,225万元,完成预110%,同比增长26%;环保税1,027万元,完成预算246%,同比增长124%;其他税收-3万元。

非税收入完成42,220万元,完成预算88%,同比增长19%,其中:专项收入5,240万元,完成预算53%,同比下降28%;行政性收费收入2,761万元,完成预算44%,同比下降41%;罚没收入7,439万元,完成预算38%,同比下降49%;国有资本经营收入348万元,完成预算18%,同比下降75%;国有资源有偿使用收入10,711万元,完成预算117%,同比增长59%;政府住房基金收入789万元,完成预算375%,同比增长409%;其他收入14,932万元,完成预算1946%,同比增长2566%。

2、财政预算支出执行情况。

2019年全县一般公共财政预算支出完成353,418万元,完成年初预算352,836万元的100%(下同),同比增支46,835万元,同比增长15%。主要支出项目执行情况是:

一般公共服务支出72,085万元,完成预算114%,同比增长8%;国防支出176万元,完成预算37%,同比下降58%;公共安全支出14,798万元,完成预算133%,同比增长17%;教育支出68,798万元,完成预算120%,同比增长11%;科学技术支出4,845万元,完成预算132%,同比增长9%;文化体育与传媒支出2,570万元,完成预算105%,同比下降4%;社会保障和就业支出35,396万元,完成预算107%,同比增长6%;卫生健康支出45,175万元,完成预算130%,同比增长55%;节能环保支出16,037万元,完成预算227%,同比增长276%;城乡社区事务支出43,673万元,完成预算207%,同比增长17%;农林水支出32,088万元,完成预算92%,同比增长4%;交通运输支出3,289万元,完成预算79%,同比下降24%;资源勘探电力信息等事务支出4,412万元,完成预算47%,同比增长48%;商业服务业等事务支出817万元,完成预算206%,同比下降66%;自然资源海洋气象等支出575万元,完成预算32%,同比下降85%;住房保障支出248万元,完成预算17%,同比下降89%;粮油物资储备事务支出636万元,完成预算48%,同比下降35%;灾害防治及应急管理支出1,692万元;其他支出844万元,完成预算1%,同比下降16%;债务付息支出5,251万元,同比增长12%;债务发行费用支出13万元,同比下降35%。

3、2019年公共财政预算收支平衡情况。

2019年县本级财政在县委、县政府坚强领导和全县人民共同努力下实现了收支平衡。

依据《江西省财政厅关于2019年省财政与设区市和省直管县年终结算有关事项的通知》(赣财地指〔2019〕15号)批复,2019年湖口县收入总计385,772万元。其中:一般公共预算收入211,290万元;上级补助收入125,087万元(其中:税收返还收入2,577万元,专项转移支付收入28,112万元,一般性转移支付94,398万元);地方政府一般债券转贷收入11,275万元;待偿债置换一般债券上年结余1,608万元;上年结余收入5,430万元;调入预算稳定调节资金5,682万元;调入资金25,400万元。

2019年支出总计385,772万元。其中:一般公共预算支出353,418万元;上解支出9,096万元;债券还本支出2,522万元;待偿债置换一般债券结余762万元;2019年年终结转下年支出19,974万元。

(二)政府性基金预算执行情况

1、政府性基金预算收入情况。

2019年县本级政府性基金收入完成138,790万元,完成年初预算44,377万元的313%(下同),同比增收99,553万元,同比增长254%,主要收入项目情况是:

国有土地收益基金收入3,505万元,完成预算173%,同比增长115%;农业土地开发资金收入59万元,完成预算131%,同比增长69%;国有土地使用权出让收入134,394万元,完成预算321%,同比增长269%;彩票公益金收入206万元,完成预算52%,同比下降44%;污水处理费收入626万元,同比下降16%。

2、政府性基金预算支出情况。

2019年县本级政府性基金支出完成122,485万元,完成年初预算54,156万元的226%(下同),同比增支49,438万元,同比增长68%,主要支出项目情况是:

文化旅游体育与传媒支出21万元,完成预算51%;社会保障和就业支出320万元,完成预算76%,同比下降35%;城乡社区支出116,128万元,完成预算226%,同比增长70%;农林水支出1,106万元,完成预算91%,同比增长9955%;其他支出852万元,完成预算80%,同比增长50%;债务付息支出4,045万元,同比增长9%;债务发行费用支出13万元,同比下降52%。

3、政府性基金收支平衡情况。

2019年政府性基金实现收支平衡。

根据省财政批复我县2019年度财政决算的通知,我县2019年政府性基金收入总计161,831万元,其中:政府性基金收入138,790万元,上级补助收入1,891万元,地方债转贷专项收入12,124万元,上年结余9,026万元。

政府性基金支出总计161,831万元,其中:政府性基金支出122,485万元,上解支出2,654万元,债务还本支出11,112万元,调出基金25,400万元,年终结余180万元。

(三)社会保险基金预算收支情况

1、社保基金预算收入情况。

2019年,全县完成社会保险基金收入110,096万元,完成年初预算的105%(下同),比上年106,376万元,增长3.5%。

主要收入执行情况:企业职工基本养老保险基金收入47,437万元,完成预算103%;城乡居民基本养老保险基金收入7,361万元,完成预算102%;机关事业单位基本养老保险基金收入13,173万元,完成预算82%;职工基本医疗保险基金收入16,408万元,完成预算128%;城乡居民医疗保险基金收入22,853万元,完成预算115%;工伤保险基金收入1,052万元,完成预算85%;失业保险基金收入734万元,完成预算135%;生育保险基金收入1,078万元,完成预算118%。

2、社保基金预算支出情况。

2019年,社会保险基金支出93,800万元,完成年初预算的109%(下同),比上年82,550万元,增长14%。

主要支出执行情况:企业职工基本养老保险基金支出39,354万元,完成预算107%;城乡居民基本养老保险基金支出5,150万元,完成预算105%;机关事业单位基本养老保险基金支出15,678万元,完成预算99%;职工基本医疗保险基金支出10,026万元,完成预算101%;居民医疗保险基金支出20,847万元,完成预算127%;工伤保险基金支出1,184万元,完成预算96%;失业保险基金支出542万元,完成预算111%;生育保险基金支出1,020万元,完成预算137%。

3、收支平衡情况。

2019年社会保险基金收入110,096万元,2019年社会保险基金支出93,800万元,当年收支结余16,296万元,上年结转137,872万元,滚存结余154,168万元。

二、审计评价

2019年,在县委、县政府的坚强领导下,县财税等部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引,深入贯彻党的十九大、十九届二中、三中、四中全会精神,积极策应县委、县政府战略部署,围绕“跨入全省十强、争当四个标杆”奋斗目标,紧扣全面建成小康社会目标任务,坚持稳中求进工作总基调,主动适应经济发展新常态,实现了县财政收入稳步增长、提质增效,呈现了高质量发展态势;财政支出效益显著、结构不断优化,脱贫攻坚、基本民生等重点领域支出得到有效保障。在具体组织县本级预算执行过程中,县财税等部门较好地履行了职责,充分发挥财税职能作用,预算管理、拨款程序及国库集中支付均比较规范,内部控制制度较为健全,预算执行结果也基本真实地反映了县本级2019年度财政收支状况。

2019年预算执行虽然取得了较好成绩,但财政运行仍存在一些实际问题,主要是:受结构性减税降费、经济下行压力加大,经济结构深度调整、新旧动能加速转换的影响,经济总量不大和质量不高的矛盾仍然突出;教育、社保、医疗、环保等民生保障类刚性支出和重点项目增支压力不断加大,规范财政管理、强化财政监督和有效防范财政风险的工作任务较为艰巨。预算执行中还存在一些需要进一步规范的问题,如:财政收入缴库不及时、支出反映不完整等。

三、审计发现的主要问题和处理意见

(一)预算收入执行方面问题

1、一般预算收入缴库不及时。

(1)2019年末,非税收入专户一般公共预算收入40,268.8万元未及时缴入国库,其中:行政事业收费670.2万元、罚没收入26,018.7万元、国有资本经营收入1,511万元、国有资产有偿使用收入9,831.8万元、政府住房基金收入2,237.1万元;

(2)2019年末“非税征收账-政府调剂资金”科目余额446.27万元,未及时上缴国库。

2、基金收入缴库不及时。

2019年末,非税收入专户共有1,401.5万元基金收入未及时缴入国库,其中非税账户“土地出让金”科目年末余额为1,401.5万元。

上述做法不符合《中华人民共和国预算法》“第四十五条 预算收入征收部门,必须依照法律、行政法规的规定,及时、足额征收应征的预算收入。”和《国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知》(国办发〔2014〕70号)“三、盘活财政存量资金的主要措施……(七)加强收入缴库管理。地方各级政府所有非税收入执收单位要严格执行非税收入国库集中收缴有关规定,取消收入过渡性账户,确保非税收入及时足额上缴财政……暂未实现非税收入直接缴库的,应当将缴入财政专户中的非税收入资金在10个工作日内足额缴入国库,不得以任何理由拖延或不缴。坚决杜绝延迟缴库等调节财政收入的行为”的规定,建议财政部门按规定清理有关专户,对上述各项非税收入余额清缴入库。

3、财政专户资金利息收入未上缴国库。

截止2019年底各类财政专户资金利息收入累计83.78万元未上缴国库,其中:粮食风险基金专户利息收入75.86万元、县直代管资金专户利息收入7.92万元。

上述行为违反了财政部《财政专户管理办法》(财库〔2013〕46号)第二十九条“财政专户资金保值增值管理取得的收益(包括活期存款利息),除按照资金管理规定纳入本金统一核算或已指定用途外,应按规定上缴国库单一账户……”的规定,建议财政部门及时将财政专户资金利息上缴国库。

4、待查来源非税收入挂“暂存款”,虚减财政收入。

截止2019年底,非税局账面反映,待查非税收入6,474.08万元挂暂存款,未分清资金来源并确认收入。

上述做法违反了财政部《政府非税收入管理办法》(财税〔2016〕33号)第十七条“非税收入应当全部上缴国库,任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用、坐支或者拖欠”的规定,建议财政部门及时与缴款单位核对收入明细,将相关收入足额缴库。

5、土地出让金逾期未征收到位。

截止2019年底,欠缴土地出让金40,096.1595万元。

上述做法违反了《财政部、国土资源部关于进一步强化土地出让收支管理的通知》(财综〔2015〕83号)“一、进一步规范土地出让收入管理。各地区要严格土地供应合同、协议的管理,督促用地单位和个人按照合同、协议规定的期限及时足额缴纳土地出让收入。对于不按合同、协议约定期限及时足额缴纳土地出让收入的,国土资源部门不得为用地单位和个人办理国有土地使用权证,也不得分割发证……”和国务院办公厅《关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》(国办发〔2006〕100号) “土地出让收入由财政部门负责征收管理,可由国土资源管理部门负责具体征收。国土资源管理部门和财政部门应当督促土地使用者严格履行土地出让合同,确保将应缴的土地出让收入及时足额缴入地方国库”的规定,建议财政部门将未征收到位资金尽快追缴入库。

6、违规调整财政收入科目。

2019年度县财政将已列入一般公共预算收入的14,700万元法院罚没款从国库中退库,调整为政府性基金收入缴库。

上述做法不符合《财政总预算会计制度》第十一条“ 总预算会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,如实反映财政收支执行情况和结果。”的规定,今后应纠正这种做法。

(二)预算支出执行方面问题

1、预算编制不够准确明细。

县财政编制2019年预算时安排了430.8万元的医疗保险统筹部分财政补助,但未分配到具体的预算单位。

上述行为违反了《财政部关于进一步做好预算执行工作的指导意见》(财预〔2010〕11号)“一、进一步完善预算编制。预算编制与预算执行关系密切,各地区、各部门、各单位要采取有效措施,进一步做细、做实、做准预算,为预算执行打下良好基础”的规定,建议财政部门加强预算管理,严格编制预算。

2、虚减当年财政支出。

2019年因县财力平衡,将已经列支出的25,774.13万元财政支出转为暂付款。

上述做法违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第六十七条“政府财政部门、各部门、各单位在每一预算年度终了时,应当清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项,做好决算数字的对帐工作。不得把本年度的收入和支出转为下年度的收入和支出……不得弄虚作假”和财政部《财政总预算会计制度》(财库〔2015〕192号)第十四条“总会计应当以实际发生的经济业务或者事项为依据进行会计核算,如实反映各项会计要素的情况和结果,保证会计信息真实可靠,全面反映政府财政的预算执行情况和财务状况等”的规定,建议纠正这种做法。

3、违规将政府性基金平衡一般公共预算收支。

2019年县财政将政府性基金结余25,400万元调入一般公共预算资金以平衡预算收支。

上述做法违反了《中华人民共和国预算法》(2014年修正)第六十九条第七款“县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准……未经批准,不得调整预算”和财政部《地方政府向本级人大报告财政预、决算草案和预算执行情况的指导性意见》(财预〔2005〕454号)“四……年度本级预算执行中如发生预算调整,地方各级政府应向本级人民代表大会常务委员会报告调整的主要内容、具体项目及增减变化的主要原因”的规定。今后纠正这种行为。

4、违规向非预算单位安排资金。

2019年县财政向非预算单位安排一般公共预算支出合计773.1万元,其中湖口县税务局720.1万元、人民银行湖口支行38万元、银监会15万元。

上述做法不符合《中华人民共和国预算法》(2014年修正)第七条第一款“地方各级一般公共预算包括本级各部门(含直属单位)的预算和税收返还、转移支付预算”和《中华人民共和国预算法实施条例》第三十八条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理,严格执行预算和财政制度,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准;严格按照预算规定的支出用途使用资金……”的规定。今后纠正这种行为。

5、违规调整部分预算支出。

2019年县财政违规调整一般公共预算支出功能分类,涉及金额16,806.22万元。

上述做法不符合《财政总预算会计制度》第十一条“ 总预算会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,如实反映财政收支执行情况和结果”和第三十九条“总会计应当加强支出管理,科学预测和调度资金,严格按照批准的年度预算和用款计划办理支出,严格审核拨付申请,严格按预算管理规定和拨付实际列报支出,不得办理无预算、无用款计划、超预算、超用款计划的支出,不得任意调整预算支出科目”的规定。今后纠正该种行为。

6、国库集中支付中存在的问题。

(1)公务卡使用率尚待提高。

审计发现2019年国库集中支付授权支付33669笔,合计金额51,019.09万元。其中:通过给公务卡结算授权支付18654笔,合计金额3,741.22万元,占授权支付的7.33%,比上年度降低4.64%。

(2)少数单位未在公务卡结算目录内使用公务卡结算,部分支出既没有通过公务卡结算,也没有通过银行转账支付,存在大额提取现金情况。

审计中发现2019年国库集中支付授权支付中通过现金支付318笔,合计金额348.93万元。现金支付中直接转本单位出纳119笔,合计金额224.56万元,其中现金支付给出纳大于两万元的32笔,合计金额183.14万元,如:县民政局7笔117.55万元。

上述行为不符合《财政部关于进一步推进地方国库集中收付制度改革的指导意见》(财库〔2011〕167号)“五、积极推进公务卡制度改革 (九)扩大改革实施范围。省级、地市级和县级要于2012年底前将改革覆盖到所属预算单位。省级、地市级财政部门要研究制定并积极推行公务卡强制结算目录制度,预算单位的差旅费、招待费和会议费等公务支出,凡具备刷卡条件的,一律使用公务卡结算,切实提高公务卡使用率”和《关于转发<湖口县财政局关于实施县级预算单位公务卡强制结算目录的通知>的通知》(湖府办字〔2013〕34号)文件)“二、严格执行公务卡强制结算目录……(一)实施公务卡制度改革的县级预算单位,都应该严格执行县级预算单位公务卡强制结算目录”的规定,建议县财政局加强对国库集中支付公务卡结算管理和监督。

(3)部分预算单位办理财政直接支付资金的比例低于集中支付资金的80%。

审计发现2019年度我县32家预算单位办理财政直接支付资金的比例低于集中支付资金的80%。

上述做法违反了《关于进一步加强县本级国库集中支付管理工作的通知》(湖财发〔2016〕28号)“一、明确财政直接支付和授权支付的适用范围 各单位要严格按照财政财务管理规定,根据单位业务开展情况及资金使用需求申报直接支付或授权支付用款计划,办理财政资金支付业务。各预算单位办理财政直接支付资金的比例不低于集中支付资金的80%。”的规定,建议有关单位进一步加强和规范相关支出,严格按规定和程序支付财政资金。

7、预算执行率有待提高。

2019年全县预算单位结余资金合计72,026万元,当年未及时支出。其中结余资金较大的单位有教体局11,772.7万元、农业局9,286万元、水利局6,841万元、林业局2,239万元、流泗镇政府1,915万元、卫健委1,598万元、交通局1,513万元、科技局1,223万元、张青乡政府1,196万元、双钟镇政府1,151万元。

上述做法违反了《财政部关于加强地方财政结余结转资金管理的通知》(财预〔2010〕383号)“六、加强国库资金管理。加快财政结转项目的预算下达和资金拨付,完善特殊事项资金预拨和清算制度。同时,要防止为压缩结余结转资金‘以拨作支’,将国库资金调入财政专户等不规范做法,确保财政资金切实发挥效益”和《财政部关于加强地方预算执行管理 加快支出进度的通知》(财预〔2018〕65号)“九、严肃财经纪律。各级财政部门要将加快预算执行进度、提高财政资金使用效益和保障资金安全等有机结合起来,牢固树立依法理财意识,坚决杜绝违规“以拨作支”、虚列支出、挤占挪用资金等行为……”的规定。今后应纠正这种做法。

8、财政资金分配不及时。

2019年底,湖口县一般公共预算、政府性基金预算中分别有9,492.97万元、100万元未分配拨付,分别占调整预算数的2.5%和0.08%。资金未分配拨付的主要原因是:

(1)部分项目进展缓慢,但资金未按规定统筹使用。具体包括2019年度市级科技专项经费预算和项目安排、2019年度市级两化融合专项资金项目资金等。

(2)正在办理拨付手续的。下达2019年中央对地方审计机关专项补助经费5万、 2019年中央下达给环保局重点生态保护修复治理专项资金(第四批)495万等。

上述做法不符合《中华人民共和国预算法》第五十七条“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行”的规定。

根据《财政违法行为处罚处分条例》第六条“国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:……(三)滞留应当下拨的财政资金” 的规定,应纠正这种行为。

9、上级转移支付资金未及时使用。

截至2019年底,各预算单位合计17,110.31万元中央和省级转移支付资金因项目推进缓慢未及时使用,如2019年拨付给农业农村局农业可持续发展专项(长江经济带农业面源污染治理项目)资金2500万为12月1号之后收到指标等。

上述做法违反了《财政部关于进一步加强财政支出预算执行管理的通知》(财预〔2014〕85号)“二、加快资金支付进度(一)做好支付前期准备。各部门和单位应根据工作和事业发展计划,做好预算执行的前期准备,特别是重大项目的准备工作。要根据年度预算安排和项目实施进度等情况,认真编制分月用款计划,及时提出支付申请。地方各级财政部门要会同有关部门做好转移支付资金拨付的前期准备,力争做到资金一旦下达,及时分配使用”的规定。今后应纠正这种行为。

(三)财政资金管理方面问题

1、财政资金管理不规范,部分财政资金未纳入国库管理。

2019年末,建行特设专户应缴余额为11,931万元。

上述做法不符合财政部《关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》(财办〔2011〕1号) “五、……要严格财政专户与国库之间的资金调度管理,……禁止违规将库款转移出国库周转使用,禁止违规将库款调入财政专户投资理财,禁止以支持地方商业银行发展为由违规将库款调入地方商业银行,禁止违规采取“以拨作支”方式将库款转入财政专户。”的规定。建议今后纠正这种行为,并将已调出资金原渠道归还国库。

2、财政对外借款管理不规范。

(1)财政借款未清理,长期挂账。

2019年期末财政借出余额为1,276.7万元,长期挂账、未及时清理,如铜九办630万元、啤酒厂105万元、流泗财政所101.4万元、村建办39万元。

上述做法违反了《财政部关于加强地方预算执行管理 加快支出进度的通知》(财预〔2018〕65号)“六、切实加强财政暂付款项管理。全面清理已发生的财政暂付款项,对符合制度规定的临时性暂付款项,应及时收回,经核实确实无法收回的按规定程序报批后核销;对符合制度规定应当在支出预算中安排的款项,按规定列入预算支出;对不符合制度规定的财政暂付款项要限期收回……加强对借款单位资金使用情况的监督检查,一经发现有借款用途发生改变等情况要立即收回借款”和《财政部关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》(财库〔2014〕175号)“二、严格控制新增财政对外借款……(四)严格控制新增财政对外借款……借款期限不得超过一年”的规定。建议县财政局依法依规及时清理收回陈欠借款。

(2)非税专户“应收款”结余较大。

2019年末,县财政非税账“应收款”年末余额31,377.35万元,比年初余额20,256.88万元,增加了11,120.47万元,当年新增借款金额比较大的单位如文旅集团9,000万元、土地交易中心5,648万元、石钟城投公司3,161.67万元、武山镇政府1,900万元、均桥镇政府1,000万元、城山镇政府500万元。结余较大的原因是以往的陈欠借款金额大和年内新增借款数额大且年底未及时归还。

以上做法不符合《财政部关于进一步加强地方财政结余结转资金管理的通知》(财预[2013]372号)“三、(八)建立财政暂付款、暂存款定期清理机制。各级财政部门每年要定期组织清理本级财政暂付款、暂存款,……财政暂存款每年要在上年的基础上只减不增。”……(九)全面清理现行财政对外借款。要加大清理力度,依法抓紧向借款单位催款,督促履行还款责任。有资金来源的财政对外借款,抓紧调整追加预算,办理转列支出手续,按程序尽快核销;没有资金来源的财政对外借款,要区分情况、分类处理,采取抵扣转移支付和财政拨款资金、列入地方政府性债务、按规定程序核销等方式予以解决”的规定,建议县财政建立财政暂付款、暂存款定期清理机制,提高财政资金运行效益。

(四)湖口县2020年扶贫工作审计发现的主要问题

1、贫困户利益联结机制效果不明显的问题。

2019年,湖口县均桥镇南港村优胜农业开发有限公司水果基地贫困户参与务工数量不真实。如扶贫和移民项目扶持对象受益情况表显示受益贫困户4户,分别是杨香琴、胡付清、吴末枝、徐海金。经审计,实际只有贫困户杨香琴在水果基地务工,共计领取工资1,008.00元。   

2019年,湖口县双钟镇月亮村种植专业合作社油茶基地贫困户利益联结效果不佳。如合作社栽树苗共安排24人务工,截止审计日,没有看到贫困户在其中受益的记录。                                                

2、脱贫攻坚领域信息化推进方面的问题。

2019年,湖口县均桥镇新桥村秀雅农民合作社雷笋产业基地,贫困户信息不完整、质量不高。如贫困户务工分配明细表显示安排了4户贫困户务工,经和国扶系统对比,其中贫困户黄金林显示丧失劳动力。 

2019年,湖口县流芳乡红山村产业基地贫困户信息不完整、质量不高。如支出明细表显示贫困户朱欣阳在蔬菜基地务工4.5天,工资每天60.00元,共计领取工资270.00元。经和国扶系统对比,该贫困户无劳动能力。

2019年,湖口县城山镇鑫城农业专业合作社信息不完整,质量不高。如种植基地建设300亩,受益贫困户29户,经核对,该合作社产业扶贫贫困户利益联结机制一览表反映受益贫困户23户。

上述问题不符合《关于江西省关于坚决打赢脱贫攻坚战的实施意见》:“(二十一)构筑大数据平台体系......建立扶贫信息系统数据对接和共享机制,采集精准扶贫数据与各行业部门统计数据一致,实现动态监测管理、工作机制有效衔接,提高实施专项扶贫、行业扶贫、社会扶贫的精准度”的规定。建议湖口县扶贫办责成相关部门做好衔接,确保信息对称,数据准确。

(五)部门预算执行审计发现的主要问题

延伸审计了县教体局的部门预算执行情况,存在以下问题:

1、年初预算不够细化、与决算数差异较大。2019年县教体局编制预算时虽然按照“二上二下”的程序,但预算不够细化,漏项较多。如2019年调整预算收入为7,524.3万元,其中:财政拨款6,556.55万元,其他资金967.75万元。2019年决算支出为10,205.98万元,其中:基本支出4,231.38万元,项目支出5,974.6万元。

2、部分经费超预算。县教体局部门预算执行刚性约束不足,预算失规问题较为普遍,在年初预算中,主要是安排了部门(单位)的人员支出,对公用支出的安排标准较低,与决算支出相比仍有很大差距。如2019财政拨款安排的基本支出预算438.79万元,其中:人员经费300.89万元,日常公用经费137.9万元。2019年决算支出为10,205.98万元,其中工资福利支出804.76万元,商品和服务支出1,378.3万元,对个人和家庭的补助支出569.92万元,资本性支出7,453万元。

教育部门预算编制一般是按照保运转进行编制,只是将人员工资及单位公用经费纳入编制范围,没有将预算年度的收入全部纳入,如人员奖金和学校的校建专项资金,专项资金以经政府单批的形式追加调整预算,专项资金支出占部门决算支出较大,造成部门预算与部门决算数据差异较大。

(六)固定资产投资审计情况

2019年县审计局共完成固定资产投资审计项目122个,送审金额9.15亿元,核减1.02亿元,平均核减率11.15%。

送审金额较大的项目有:湖口县石钟投资开发有限公司提交的湖口县2013年度市政基础设施建设项目,其送审额为1.41亿元;湖口县保障性住房建设领导小组办公室提交的石塘三期(陶家凹安置区)1#-19#楼工程,其送审额为7,274.14万元;湖口县新型城镇化工程项目建设办公室提交的湖口县城镇污水管网改建及新建工程E标段-海正路至桃源路白改黑工程,其送审额为4,017.90万元。

核减率较大的项目有:湖口县保障性住房建设领导小组办公室提交的石塘三期(陶家凹安置区)1#-19#楼工程,核减1,884.03元, 核减率为25.9%;城山镇人民政府提交的城山镇污水处理及附属工程核减101.72元,核减率为26.6%;湖口县新型城镇化工程项目办公室提交的湖口县洋港大道及沿江工程E标段-金沙湾工业园管廊改造工程(未完成续建部分)核减74.66万元,核减率21.91%。

四、审计建议

(一)完善预算编制,提高预算执行力。财政部门应坚持量入为出,科学合理编制年度预算。同时强化预算管理,提高预算执行力,不得人为调整预算收支,客观真实的反映预算执行情况。

(二)健全预算绩效管理制度,全面推进预算绩效改革。财政部门要进一步加强预算项目支出进度管理,围绕预算绩效管理的主要内容和关键环节,建立健全目标管理、运行监控、绩效自评、信息公开等管理制度体系。

(三)盘活存量资金,提高使用效益。督促各预算单位加强往来款项管理,严格控制规模,全面、及时清理暂存款暂付款、应收应付款等,加强统筹使用,加大专项资金整合力度,通过取消、撤并、调整、全面清理和整合财政专项资金,提升预算安排科学性,压缩资金沉淀规模。

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